Memahami jenis-jenis cash flow membantu pemilik bisnis mengetahui dari mana asal kas, ke mana penggunaannya, serta bagaimana pengaruhnya terhadap keberlangsungan usaha. Laporan arus kas yang terperinci akan mempermudah:
- Menilai likuiditas dan kemampuan membayar kewajiban
- Menentukan strategi pengelolaan modal
- Memastikan keberlanjutan usaha dalam jangka panjang
Setelah mengetahui pentingnya arus kas, mari kita bahas masing-masing jenis cash flow dan perbedaannya.

Cash flow operasional adalah kas yang dihasilkan atau dibutuhkan oleh aktivitas utama perusahaan, yaitu kegiatan operasional sehari-hari. Seperti penjualan produk/jasa, pembayaran biaya operasional, penerimaan piutang usaha, dan pembayaran kewajiban usaha jangka pendek.
Arus kas ini berfungsi mengukur seberapa besar kemampuan bisnis menghasilkan kas dari operasional utamanya. Arus kas operasional yang positif menunjukkan bahwa bisnis mampu membiayai kegiatannya tanpa bergantung pada pendanaan eksternal.
Contoh sumber pemasukan:
- Penjualan produk atau jasa
- Penerimaan piutang usaha
Contoh pengeluaran:
- Pembayaran gaji karyawan
- Pembelian bahan baku
- Pembayaran biaya utilitas

Cash flow pendanaan adalah arus kas yang terkait dengan aktivitas pendanaan perusahaan, baik dari pemilik, investor, maupun kreditur.
Cash flow pendanaan berfungsi menunjukkan bagaimana perusahaan mendapatkan dan menggunakan dana dari pihak eksternal. Arus kas pendanaan yang positif menandakan adanya tambahan modal atau pinjaman, sementara nilai negatif bisa berarti perusahaan sedang membayar kewajiban atau mengembalikan modal kepada investor.
Contoh pemasukan:
- Penerimaan modal dari pemilik atau investor
- Penerimaan pinjaman bank
Contoh pengeluaran:
- Pembayaran dividen kepada pemegang saham
- Pelunasan pinjaman